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損しない!マネー3本柱(投資と貯蓄・生命保険・住宅ローン)~20代の人が40年後困らないために

収入減、増税。真剣にお金を貯めたい、増やしたいと思っている。でも、何をどうしたらいいのかわからない。それに、今あるお金は少しでも減らしたくない。知らなかったばかりに損もしたくない。そんなお金に関して悩んでいたり、損しないための知識が欲しいと思っている方のためのサイトです。特に、20代・30代の若い方が数十年後困ることがないように、真摯にお金のことを考えていきたいと思っています。

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【確定拠出年金(日本版401K)とは? ④】・・・分別管理・退職控除・公的年金控除とは?

【日本版401Kマッチング拠出とは? ③】で、これを利用するメリットとして、「資産についても会社とは別に信託銀行等が資産を分別管理する体制にあるため、いつの間にか会社が勝手に取り崩して流用されてしまっていたというようなことも起こり得ません」と申し上げました。

同じ老後の資産形成の柱の一つである企業年金については、JALや東京電力の給付額の減額(現在受給中のOBも含む)やAIJの投資顧問会社が企業年金の預り金2000億円を消失させ、その後AIJに運用を委託していた「福岡県・佐賀県トラック厚生年金基金」が解散に追い込まれてしまったニュースが記憶に新しいところです。


※ 【401k(確定拠出年金)】は、毎月振り込まれた掛金が即時本人の受給権として保護され、年金受取中でも在職中であっても企業の破綻や減額から資産が保護されます。(その代わりに運用・運用結果は自己責任)


 では、この【分別管理】とはどういうものなのでしょうか?


分別管理とは、一般に投資において用いられる用語で、証券会社が顧客投資家からの預かり資産と自己(自社)の資産とを明確に区分して管理することにより、万が一証券会社が破綻した場合であっても、投資家の資産が保護される仕組みのことを言います。

これを確定拠出年金(401K)のマッチング拠出に当てはめると、次のようになります。

確定拠出年金制度の運営は①運営管理機関、②記録関連業務、③資産管理機関が業務を担っています。(1社が複数の機関を兼務することもできる)

このうちの 資産管理機関企業活動へ年金資産を流用されたり、倒産・個人の破産時に差し押さえられたりしないよう、企業資産・個人資産と年金資産を分別管理する役割を担います。
(企業から掛け金の納付を受け、企業資産・個人資産と年金資産を分別管理します)

資産管理機関となる者は分別管理を担うという制約から、信託銀行、厚生年金基金、企業年金基金、生命保険会社、損害保険会社、農業協同組合連合会に限定されています。

つまり、私たちが拠出した掛金は、資産管理機関で会社の財産とは分別して管理されますので、会社が倒産したり万が一のことがあっても守られるというわけです!

ちなみに、その資産管理機関にもしものことがあった場合には、信託法により資産管理機関の財産と分別され保全されますので安心ですね(二重に保全されていることになります)。





 では、上記のように安全に拠出した掛け金が守られた後、実際に給付されるとき(現行では60歳になった時)にはどうなるのでしょうか?

確定拠出年金の給付の種類には、①老齢給付金、②障害給付金、③死亡一時金、④脱退一時金の4つがあります。
このどれを選ぶかによって、税負担が異なってきます。


《給付時における税負担の違い》
      (給付金の種類と受取方法によって取扱が異なります)


① 老齢給付金:


・年金受取の場合は雑所得として公的年金等控除を適用
・一時金受取の場合は退職所得として退職所得控除を適用


つまり、「公的年金等控除」「退職所得控除」といった控除の適用により、税負担が軽減されるということです。


A. 年金受給の場合…公的年金等控除

老齢給付金を年金で受取る場合は雑所得として扱われますが、 公的年金と同様に収入金額から控除額を差し引くことが認められています。
公的年金等控除額は、年齢および公的年金等の収入金額に応じて異なります。



B. 一時金受給の場合…退職所得控除

老齢給付金を一時金で受取る場合は退職所得として扱われます。 その年に支給された退職手当などの合計額から退職所得控除額を控除した残額の1/2に相当する額が退職所得として課税されます。



② 障害給付金  :   非課税


③ 死亡一時金   :  みなし相続財産として相続税の課税対象

死亡一時金は相続税の対象ですが、相続税法上のみなし相続財産として法定相続人1人当たり500万円までは非課税です。


④ 脱退一時金  :  一時所得として所得税、個人住民税の課税対象




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